LE COMPTE

 

LE COMPTE

1.       Le plan comptable général et le compte

La loi comptable encadre la présentation des documents comptables, ces derniers tiennent en considération la structure du bilan et les comptes qui sont les éléments du bilan

Un compte est un tableau constitué de deux parties.

Par convention, la partie gauche du compte est appelée Débit et la partie droite est appelée Crédit.

2.       La codification d’un compte

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3.       Les différentes présentations d’un compte :( à colonnes séparées, à colonnes mariées, comptes schématiques

DATE	LIBELLES	DÉBIT	CRÉDIT	D/C	SOLDE

……

 

 

 

DATE	LIBELLES	MONTANTS	DATE	LIBELLES	MONTANTS

…….

 

 

 

 

                                                                                                 …………

 

 

 

LES COMPTES DE BILAN

1. Chaque opération réalisée par une entreprise fait varier son bilan. Mais le grand nombre d'opérations effectuées ne permet pas d'établir à chaque fois un nouveau bilan. C'est pourquoi toute opération est d'abord enregistrée dans les comptes.

Le compte enregistre des augmentations ou des diminutions qui sont notées soit à son débit, soit à son crédit.

Par convention :

Les comptes d'ACTIF sont DEBITES des augmentations et CREDITES des diminutions.

Les comptes de PASSIF sont CREDITES des augmentations et DEBITES des diminutions.

2. On arrête un compte, à une date donnée, pour en déterminer sa situation nette. Cette situation s'obtient par le calcul du solde qui représente la différence entre le total du débit et le total du crédit.

Si : Total des débits > Total des crédits = SOLDE DEBITEUR (SD)

Ce solde s'inscrit au crédit du compte pour l'équilibrer.et inversement.

EXERCICE 1 : LES COMPTES DE BILAN

Retrouver pour chacun de ces comptes de bilan leur numéro dans la liste du Plan Comptable.

Indiquer si chaque compte augmente au débit et diminue au crédit ou inversement.

N° COMPTE	NOM DU COMPTE	DEBIT + OU -	CREDIT + OU -
101	CAPITAL
106	RESERVES
120	RESULTAT NET DE L'EXERCICE
164	EMPRUNT AUPRES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT
201	FRAIS D'ETABLISSEMENT
207	FONDS COMMERCIAL
211	TERRAINS
213	CONSTRUCTIONS
215	INSTALLATIONS TECHNIQUES MATERIELS ET OUTILLAGES INDUSTRIELS
2154	MATERIEL INDUSTRIEL
2182	MATERIEL DE TRANSPORT
2183	MATERIEL DE BUREAU ET MATERIEL INFORMATIQUE
2184	MOBILIER
275	DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS VERSES
310	MATIERES PREMIERES
3225	FOURNITURES DE BUREAU
370	STOCKS DE MARCHANDISES
401	FOURNISSEURS
403	FOURNISSEURS-EFFETS A PAYER
404	FOURNISSEURS D'IMMOBILISATIONS
411	CLIENTS
413	CLIENTS-EFFETS A RECEVOIR
416	CLIENTS DOUTEUX
421	PERSONNEL-REMUNERATIONS DUES
431	SECURITE SOCIALE
44551	ETAT-TVA A DECAISSER
500	VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT
512	BANQUE
514	CHEQUES POSTAUX
531	CAISSE

EXERCICE 2

L’entreprise TURC, 5 Diouri à KENITRA est spécialisée dans la fabrication de chocolat.

Elle dispose d’un compte à la Société Générale avec un dépôt de 6 110 Dh au 1er janvier 2020.

Les opérations du mois de janvier sont les suivantes : 3 janvier 2020 : Vente de marchandises au client SAVEY - Facture V 252 - Montant : 2 300 Dh - Chèque remis à l'encaissement à la Société Générale.

7 janvier 2020 : Achat de fournitures de bureau - Montant : 458 Dh - Règlement immédiat par chèque n° 55 455.

13 janvier 2020 : Reçu chèque du client MORTI en règlement de la facture V 230 - Montant : 4 050 Dh - Remis à l'encaissement à la banque.

20 janvier 2020 : La Société Générale m'avise qu'elle a porté sur mon compte en ma faveur 790 Dhd'intérêts.

30 janvier 2020 : Achat de matières premières au fournisseur BLANCHET - Règlement par chèque n° 55 456 - Facture A 98 - Montant : 4 200 Dh.

TRAVAIL DEMANDE : Présentation du compte « Société Générale » : à colonnes séparées et  à colonnes mariées avec solde